CFD wie in der Schweiz versteuern?

Sehr geehrte Damen und Herren,

ich habe eine Frage, die mir bis jetzt niemand mit Sicherheit beantworten konnte und hoffe, dass Sie mir diesbezüglich Klarheit verschaffen können.

In meiner Freizeit handle ich an der Börse. Wenn es um die Besteuerung von Kapitalerträgen geht, spricht man nur von Aktien/ETFs. Ich handle aber ausschließlich CFDs (Forex, Crypto, Rohstoffe, Metalle etc.). Wie werden diese steuerlich in der Schweiz behandelt? Ich habe gehört, dass diese nicht besteuert werden. Vielen Dank im voraus!

mit freundlichen Grüssen
 

Guten Tag

Sofern Sie nicht als gewerbemässiger Trader eingestuft werden, müssen Sie in der Schweiz Kapitalgewinne nicht als Einkommen versteuern, andernfalls schon.

Das Kreisschreiben 36 über gewerbemässigen Wertschriftenhandel (2012) stellt 5 Kriterien auf, bei deren Erfüllung Sie nicht als gewerbemässiger Trader eingestuft werden. Dass Sie mit Sicherheit nicht als gewerbemässiger Trader eingestuft werden, müssen Sie jedoch alle der folgenden Kriterien erfüllen:

1. Die Haltedauer der veräusserten Wertschriften beträgt mindestens 6 Monate.

2. Das Transaktionsvolumen (entspricht der Summe aller Kaufpreise und Verkaufserlöse) pro Kalenderjahr beträgt gesamthaft nicht mehr als das Fünffache des Wertschriften- und Guthabenbestands zu Beginn der Steuerperiode.

3. Das Erzielen von Kapitalgewinnen aus Wertschriftengeschäften bildet keine Notwendigkeit, um fehlende oder wegfallende Einkünfte zur Lebenshaltung zu ersetzen. Das ist regelmässig dann der Fall, wenn die realisierten Kapitalgewinne weniger als 50% des Reineinkommens in der Steuerperiode betragen.

4. Die Anlagen sind nicht fremdfinanziert oder die steuerbaren Vermögenserträge aus den Wertschriften (wie z.B. Zinsen, Dividenden, usw.) sind grösser als die anteiligen Schuldzinsen.

5. Der Kauf und Verkauf von Derivaten (insbesondere Optionen) beschränkt sich auf die Absicherung von eigenen Wertschriftenpositionen.

Unter «Wertschriften» fallen gemäss dem Kreisschreiben unter anderem auch «Futures und die Derivate, deren Wert von einem bestimmten Basiswert (Aktien, Obligationen, Devisen, Edelmetalle, Rohwaren, Indizes, usw.) abgeleitet wird». Das trifft wohl auch auf CFDs zu. Wenn Sie ganz sicher sein wollen, müssten Sie bei Ihrer Steuerbehörde nachfragen.

Ausserdem: Dass in Ihrem Fall wohl kaum alle der 5 Punkte erfüllt sind, muss jedoch nicht zwingend bedeuten, dass Sie von der Steuerverwaltung als gewerbemässiger Trader eingestuft werden. Die Steuerverwaltungen haben einen Ermessensspielraum.

Überdies kann es kantonale Unterschiede geben. Die Steuerverwaltung des Kantons Bern schreibt beispielsweise, dass gewerbemässiger Wertschriftenhandel ausgeschlossen werden kann, sofern der durchschnittliche Wertschriftenbestand weniger als 200'000 Schweizer Franken beträgt oder weniger als 100 Transaktionen pro Jahr stattfinden.

Beste Grüsse vom Moneyguru

Weitere Informationen:

Börsengewinne: steuerpflichtig oder nicht?

ich kenne diese Einstufungsregeln auch. Nur spricht man da konkret von Wertschriften. Ich habe lange gesucht, aber überall spricht man nur von Aktien/Wertschriften. Per Definition ist aber ein CFD keine Wertschrift:

"Ein CFD ist ein Vertrag über den Ausgleich der Differenz im Wert eines Vermögenswertes
vom Zeitpunkt der Vertragseröffnung bis zum Zeitpunkt seines Abschlusses. Wichtig ist dabei
vor allem, dass beim Handel von CFDs das entsprechende Anlageinstrument nie in Ihren
eigentlichen Besitz übergeht. Profit generieren Sie ausschließlich aus für Sie günstigen
Kursbewegungen. Entwickeln sich die Märkte entgegen Ihrer Einschätzung verzeichnen Sie
wiederum Verluste."

CFDs öffnet und schliesst man als Daytrader viele, auch werden diese Trades selten länger als 6 Monate gehalten, da man auch auf die Gebühren schauen muss.

Das Kreisschreiben schliesst wie gesagt Finanzinstrumente ein, die von einem Basiswert abhängig sind. Darunter fallen auch CFD. Gemäss dem Steueramt des Kanton Zürichs werden CFD im Kreisschreiben nicht namentlich erwähnt, weil der Handel damit zum Zeitpunkt der Verfassung noch nicht so verbreitet war.

Beste Grüsse vom Moneyguru

Hallo
ich wecke mal diesen Thread nach langer Zeit wieder auf.
Wie gibt man denn den CFD Handel an? Ich habe einen ausländischen, reinen CFD Broker. Da kann ich ich keinen Steuerreport exportieren.
Ausserdem habe ich Jahrelang damit nur Verluste gemacht und deswegen nie etwas angegeben. War mehr ein gambling als ernsthafte Investition. Wenn ich nun mal ende Jahr einen Gewinn habe, wie muss ich das angeben? Ausserdem bin ich ja per Definition theoretisch sofort gewerbsmässig unterwegs, die CFDs sind gehebelt und ich die Haltedauer ist sehr kurz.

Ich weiss nicht, weshalb da immer so viel Panik aufkommt.Es ist praktisch nie der Fall, dass bei Privatpersonen der Aktienhandel als gewerbsmässig eingestuft wird. Woher haben Sie die Information, dass Sie direkt per Definition gewerbsmässig unterwegs sind? Es sind mehrere Punkte, die die Steuerverwaltung in der Betrachtung berücksichtigt. Nur weil man ein paar mal mit CFD handelt, ist man nichts gewerbsmässig unterwegs. 

Wenn Sie einer normalen Arbeit nachgehen, und daneben noch ein paar CFD handeln, ist es sehr unwahrscheinlich, als gewerbsmässig eingestufft zu werden. 

Grundsätzlich müssen Sie in der Schweiz alle Vermögenswerte in der Steuererklärung angeben. Ein Steuerreport ist nicht notwendig. Sie können auch einen normalen Auszug beilegen. Die Gewinne sind steuerfrei, die am Stichtag (in der Regel 31. Dezember) gehaltenen CFD müssen aber als Vermögen deklariert werden und versteuert werden. Auch die Käufe und Verkäufer innerhalb des Jahres müssten theoretisch angegeben werden.