En plus de leur salaire, nombre d'employées et d'employés bénéficient d'avantages supplémentaires de la part de leur employeur. Dans ce guide de moneyland.ch, vous découvrirez quelles prestations salariales accessoires, appelés «fringe benefits» en anglais, sont exonérées d'impôt.
Beaucoup d'employeurs ne se limitent pas à verser un salaire à leurs employées et employés. Les entreprises participent par exemple aux frais de transport ou de restauration. Les rabais accordés sur leurs propres produits et l'utilisation privée d'appareils professionnels tels que les ordinateurs ou les smartphones sont également très répandues.
Lorsqu'on remplit sa déclaration d'impôts, on peut se demander comment déclarer ces cadeaux de l'employeur. Les personnes salariées n'ont toutefois pas à s'en soucier: les employeurs sont en effet tenus de remplir correctement le certificat de salaire et d'y indiquer toutes les informations fiscales pertinentes. En tant que personne salariée, vous pouvez donc vous fier aux informations figurant sur votre certificat de salaire.
Bon à savoir: dans de nombreux secteurs, les prestations salariales accessoires, ou compléments salariaux en langage administratif, sont régies par des conventions collectives de travail (CCT). En outre, les employeurs sont libres de décider des prestations salariales accessoires supplémentaires qu'ils accordent.
Si obtenez un abonnement demi-tarif de la part de votre employeur, vous n'avez pas à le déclarer dans votre déclaration d'impôts. L'abonnement demi-tarif ne doit pas être indiqué dans votre certificat de salaire.
La situation est en revanche plus complexe si votre employeur vous offre un autre abonnement des transports publics, par exemple un abonnement communautaire, un abonnement de parcours ou un abonnement général (AG). Vous n'avez pas l'obligation de déclarer cet abonnement comme revenu uniquement lorsque celui-ci est moins coûteux pour l'entreprise que le fait de vous rembourser tous les trajets professionnels. En règle générale, cela est supposé être le cas si vous effectuez des trajets professionnels plus de 40 jours par an.
Si votre employeur vous remet un bon vous permettant de payer moins cher votre abonnement aux transports publics, ce soutien financier peut être exonéré d'impôt dans certaines circonstances.
Si vous avez la possibilité d'utiliser gratuitement une place de parking mise à disposition par votre employeur, celle-ci n'est pas imposable. En revanche, l'utilisation privée d'une voiture de fonction n'est exonérée d'impôt que dans des cas exceptionnels. En général, vous devez déclarer chaque mois 0,9% du prix d'achat, mais au moins 150 francs par mois, en tant que revenu imposable. Vous pouvez également tenir un carnet de bord dans lequel vous consignez précisément l'utilisation privée de la voiture de fonction.
De nombreux employeurs proposent des repas à prix réduit dans une cantine ou dans des restaurants situés à proximité. Certains employeurs offrent également à leurs employés des Lunch-Check ou Reka Lunch qui peuvent être utilisés pour payer des repas.
Vous n'avez pas à payer d'impôts sur cet avantage accordé par votre employeur, à condition que celui-ci soit inférieur ou égal à 180 francs par mois.
A noter que si la case «G: Repas à la cantine/chèques-repas» est cochée sur votre certificat de salaire, les déductions que vous pouvez faire valoir dans votre déclaration d'impôts au titre des frais professionnels sont réduites.
Les chèques Reka sont un avantage salarial très apprécié. Pendant des décennies, ils ont existé sous forme papier, mais depuis 2026, ils sont uniquement disponibles sous forme de carte plastique. Ils existent en trois variantes: «Reka Pay» comme moyen de paiement universel, «Reka Rail Plus» comme moyen de paiement pour les transports publics et «Reka Lunch» comme moyen de paiement dans les restaurants, les snack-bars et les boulangeries.
S'agissant de la variante universelle et de la variante pour les transports publics, la règle suivante s'applique: vos chèques Reka ne sont pas imposables si votre employeur vous accorde une réduction maximale de 600 francs par an sur les chèques Reka. De plus, la réduction accordée par votre employeur ne doit pas dépasser 20%.
Si vous recevez des cadeaux en nature de la part de votre employeur, ceux-ci peuvent être exonérés d'impôt jusqu'à hauteur de 600 francs. Il s'agit par exemple de bons d'achat, de chèques Reka, de Lunch-Checks, d'un livre ou d'une boîte de chocolats. Les billets pour des manifestations culturelles, sportives et sociales sont aussi exonérés d'impôt. Les employeurs peuvent distribuer de tels cadeaux en nature lors d'occasions spéciales telles que les anniversaires de l'entreprise, les anniversaires, à Noël ou lors de mariages.
En revanche, les cadeaux accordés en espèces sont, eux, toujours imposables.
Les administrations fiscales mentionnent d'autres prestations annexes qui ne sont pas imposables. En voici quelques exemples:
Remarque: le service comparatif en ligne moneyland.ch a établi cette liste générale sur la base d'informations officielles. Elle est fournie à titre d'information personnelle. Toutefois, ce sont dans tous les cas les lois fiscales en vigueur qui font foi. En cas de questions ou d'incertitudes, veuillez vous adresser à votre employeur ou à l'administration fiscale.
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