En Suisse, les personnes retraitées doivent aussi payer des impôts. Comment les rentes sont-elles toutefois imposées, quelles déductions sont possibles et à quels aspects dois-je être particulièrement attentif? Le guide suivant de moneyland.ch répond à ces questions.
La retraite marque le début d'une nouvelle étape de la vie. Outre le fait de disposer de plus de temps libre, de nombreuses conditions changent également sur le plan financier. Au lieu d’un salaire, vous percevez désormais chaque mois la rente de vieillesse de la part de l'AVS et de la caisse de pension.
Les rentes ne sont toutefois pas uniquement versées aux personnes âgées. A la suite d’un accident, d’une maladie ou d’un décès, des rentes d'invalidité ou des rentes de survivants peuvent également remplacer le salaire qui était perçu jusqu'alors. Ces rentes sont versées notamment par l'AI, la caisse de pension, l'assurance-accidents ou une assurance-vie.
Quel que soit le type de rente, cela aura une incidence sur la facture fiscale. Le guide de moneyland.ch vous présente une vue d’ensemble de l'imposition des rentes pour les personnes retraitées résidant en Suisse.
Quelles sont les rentes qui existent?
Une rente est un montant versé régulièrement, souvent chaque mois, par une assurance ou une caisse de pension.
Ces catégories de rentes suivantes sont fréquentes:
En Suisse, les organisations suivantes versent généralement des rentes:
En revanche, les indemnités journalières, les indemnités uniques, les prises en charge de frais et les prestations complémentaires ne sont pas considérées comme des rentes.
Dois-je déclarer l'intégralité de ma rente aux impôts?
En Suisse, les rentes perçues sont en principe imposables dans leur intégralité. Vous devez les déclarer dans votre déclaration d'impôts sous la rubrique «Revenus provenant d'assurances sociales et d’autres assurances». Cette désignation peut varier d'un canton à l'autre.
Dans ces deux cas suivants qui constituent des exceptions, vous n’êtes toutefois pas tenu de déclarer l'intégralité de vos rentes:
En Suisse, il n'y a pas de différence entre l'imposition des rentes et celle des salaires. Les impôts sur le revenu sont calculés sur la base du revenu imposable. Celui-ci correspond au revenu moins les déductions que vous pouvez faire valoir.
En Suisse, l'impôt sur le revenu est prélevé à la fois par la Confédération, les cantons et les communes. Le montant de l'impôt à payer dépend donc non seulement de votre revenu, mais aussi de votre lieu de résidence. Il existe de grandes différences entre les communes.
Dois-je déclarer une rente provenant de l'étranger?
Toute personne résidant en Suisse et qui perçoit une rente provenant de l’étranger doit en principe la déclarer intégralement en Suisse.
Selon le pays concerné, un impôt à la source peut être prélevé. Renseignez-vous s’il existe une convention de double imposition entre la Suisse et le pays concerné. Si une convention de double imposition existe, vous pouvez alors généralement demander le remboursement de l'impôt à la source.
Pour les personnes retraitées qui perçoivent une rente de l'étranger, il est recommandé de faire le point sur votre situation individuelle en consultant un conseiller fiscal.
Existe-t-il des déductions spéciales réservées aux personnes retraitées?
Dans le cadre de l’impôt fédéral direct, il n’existe pas de déduction spéciale réservée aux personnes retraitées. Le canton de Bâle-Ville fait exception à cet égard: il accorde une déduction générale de 3500 francs aux personnes retraitées, mais uniquement aux personnes retraitées célibataires.
Dans 13 autres cantons, il existe également des déductions spéciales accordées aux personnes retraitées sous certaines conditions. Les réglementations varient considérablement d'un canton à l'autre et elles dépendent du revenu, parfois aussi de la fortune. Le calcul est complexe dans de nombreux cantons. La déduction maximale varie entre 2100 et 14’100 francs par an en fonction du canton dont il s’agit. Vous pouvez consulter une vue d’ensemble détaillée de la situation dans chaque canton disponible au format PDF auprès de l’Administration fédérale des contributions.
Certains cantons, comme Berne, Saint-Gall, Vaud et Zurich, n'accordent en revanche aucune déduction générale aux retraités.
Dans certains cantons, des déductions supplémentaires peuvent être accordées si vous vivez en permanence dans un établissement médico-social, une maison de soins ou dans le département de soins d'une maison de retraite.
Comment les impôts changent-ils après la retraite?
Après la retraite, plusieurs facteurs ont une incidence sur le montant de l'impôt à payer:
La baisse des revenus et la modification des déductions entraînent dans de nombreux cas une réduction de la charge fiscale. Dans le même temps, il ne faut pas sous-estimer l’impact des déductions que vous ne pouvez plus faire valoir. Elles peuvent avoir pour conséquence une baisse moins importante que prévu de votre facture fiscale. Il est donc judicieux de calculer soigneusement la charge fiscale après le départ à la retraite.
D’autres règles s’appliquent pour les retraits de capital
Outre la rente, de nombreuses caisses de pension vous offrent également la possibilité d'effectuer un retrait de capital. Les avoirs du pilier 3a sont souvent également versés sous forme de capital.
Les retraits en capital provenant de la prévoyance sont traités différemment des rentes sur le plan fiscal. Ils sont soumis à une imposition unique distincte, indépendante de l'impôt sur le revenu courant.
Informations complémentaires:
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