Pilier 3a: quel montant puis-je verser?

Les versements effectués dans le pilier 3a – que ce soit sur un compte 3a, une solution de titres 3a ou une assurance en lien avec le pilier 3a – vous permettent de préparer votre retraite. Hormis la prévoyance, les économies d'impôts obtenues constituent la principale raison des versements effectués dans le pilier 3a. Il n'est donc pas étonnant que, selon une évaluation de l'Administration fédérale des contributions, environ la moitié des salariés et 40 pour cent des personnes qui exercent une activité indépendante cotisent au pilier 3a.

L’argent ainsi placé est toutefois bloqué à long terme: un retrait n'est autorisé qu'à partir de l’âge de 60 ans au plus tôt, même si un retrait anticipé est possible dans certains cas définis par la loi.

Quel sera le montant maximal du pilier 3a en 2025?

En Suisse, des montants différents ont été fixés pour la prévoyance liée volontaire. Seules les personnes dont le revenu est soumis à l'AVS peuvent cotiser au pilier 3a.

• Règle pour les personnes actives qui, au moment du versement, sont affiliées auprès d’une institution de prévoyance du deuxième pilier (caisse de pension): vous pouvez verser jusqu’à 7258 francs par an au pilier 3a et déduire ce montant des impôts (situation de 2025). Il s’agit ici habituellement de personnes qui ont un contrat de travail en tant qu’employés. Il peut toutefois aussi s’agir d’indépendants.
• Les personnes actives qui, au moment du versement, ne sont pas affiliées à une institution de prévoyance du deuxième pilier (caisse de pension) peuvent verser jusqu’à 20% de leur revenu annuel au pilier 3a et déduire ce montant des impôts, à concurrence d’un montant annuel maximal de 36'288 francs (situation de 2025). Il s’agit par exemple de personnes qui exercent une activité indépendante.

Si les deux époux ou partenaires enregistrés sont actifs et versent chacun des cotisations au deuxième pilier, ces deux personnes peuvent prétendre à ces déductions fiscales.

Dans le cas des cotisations versées au pilier 3a par des personnes affiliées à une caisse de pension, on parle au sens figuré parfois du «petit» pilier 3a (avec une somme maximale de 7056 francs en 2024), alors que l’on évoque le «grand» pilier 3a pour le montant maximal pouvant être déduit par les personnes sans caisse de pension (35’280 francs en 2024).

Ces termes de «petit» et «grand» peuvent prêter à confusion étant donné que le montant maximal susceptible d’être versé par des personnes sans caisse de pension est, dans certains cas, inférieur à celui de personnes avec une caisse de pension.

Exemple: une personne indépendante sans caisse de pension gagne un salaire net de 30'000 francs. Elle pourra alors verser au maximum 6000 francs (20 pour cent du salaire de 30'000 francs) au pilier 3a. Une personne active professionnellement affiliée à une caisse de pension pourra en revanche verser 7258 francs (en 2025) et déduire ce montant des impôts.

Comment les montants maximaux ont-ils évolué au fil des années?

Les montants maximaux que l’on peut verser dans le pilier 3a sont redéfinis tous les deux ans par le Conseil fédéral.  

Ci-dessous, vous trouverez une vue d’ensemble des montants maximaux pouvant être déduits par les personnes affiliées ou non à une caisse de pension. La hauteur de ces montants est fixée indépendamment du fait que vous versiez votre cotisation au troisième pilier à une banque ou à une assurance.

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