Dois-je cotiser au pilier 3a cette année?

Jusqu'à présent, les personnes qui avaient oublié de cotiser au pilier 3a ou qui n'avaient pas les moyens de le faire ne pouvaient pas combler une lacune de cotisation. Cela va changer: en 2026, les cotisations manquantes au pilier 3a pourront pour la première fois être versées a posteriori.

Cela soulève une nouvelle question: dois-je déjà verser de l'argent dans le pilier 3a cette année? Ou serait-il plus judicieux dans ma situation d'effectuer un versement ultérieurement? Les répercussions qu’ont de tels versements sur ma facture d’impôts jouent ici un rôle central.

Pour beaucoup de gens, il reste judicieux d’effectuer un versement annuel dans le pilier 3a. Selon la situation qui vous concerne, il peut toutefois être plus avantageux sur le plan fiscal de verser la cotisation au pilier 3a plus tard et de profiter de la nouvelle possibilité de versement rétroactif.

Quand vaut-il la peine de verser de l'argent dans le pilier 3a pendant l'année en cours?

Pour les personnes salariées qui sont déjà bien installés dans une carrière professionnelle et qui perçoivent un revenu stable, il est généralement judicieux de verser des cotisations pendant l'année en cours. Si vos moyens financiers vous le permettent, vous devriez chaque fois verser le montant maximal autorisé. 

Il en va autrement si vous avez temporairement réduit votre temps de travail ou si vous souhaitez faire valoir d'autres déductions importantes dans votre déclaration d'impôts pour l'année en cours.

Quand devrais-je reporter le versement dans le pilier 3a?

Les personnes qui débutent leur carrière professionnelle qui ont encore un salaire modeste et qui s'attendent à une augmentation dans les années à venir devraient plutôt reporter leur versement dans le pilier 3a. Il en va de même pour les apprenties et apprentis, les élèves et les étudiantes et les étudiants.

Il y a plusieurs raisons à cela. Premièrement, les économies d'impôts réalisées grâce à un versement dans le pilier 3a sont plus importantes lorsque le salaire de la personne qui cotise est plus élevé. Deuxièmement, l'argent placé dans le troisième pilier est bloqué jusqu'à l'âge de 60 ans et ne peut être retiré avant cette date que dans des cas clairement définis. Il est donc judicieux de se constituer d'abord une réserve de secours avant de verser de l'argent dans le pilier 3a. Si vous avez des dettes, vous devriez d'abord les rembourser.

Les salariées et les salariés qui effectuent des rachats dans leur caisse de pension au cours de l'année ou qui réalisent des travaux d’une certaine importance sur un bien immobilier devraient également envisager de ne pas verser d'argent dans le pilier 3a cette année. En effet, des déductions élevées sont déjà possibles pour cette année fiscale en raison de ces travaux, ce qui réduit considérablement la facture fiscale. Dans de tels cas, il est généralement plus avisé de reporter le versement dans le pilier 3a et de le rattraper plus tard, de préférence au cours d’une année où les déductions que vous pouvez faire valoir sont moins importantes.

Quelles sont les conditions à remplir pour effectuer un versement ultérieur?

Pour pouvoir effectuer des versements rétroactifs dans le pilier 3a, vous devez remplir certaines conditions. Les principales conditions à satisfaire sont les suivantes:

• Les versements rétroactifs sont autorisés pour les dix dernières années, mais pour la première fois à partir de 2025. Pour les années antérieures (soit jusqu'en 2024), aucun rattrapage n'est possible.
• Vous avez cotisé à l'AVS aussi bien pour l'année en cours que durant l'année pour laquelle vous souhaitez effectuer un paiement rétroactif. Pour les personnes salariées, les cotisations à l’AVS sont automatiquement déduites du salaire et versées à la caisse de compensation par l'employeur.
• Un paiement rétroactif pour une année écoulée n'est possible que si vous avez déjà versé le montant maximal pour l'année en cours.
• Le rachat pour une année civile manquée doit être effectué en une seule année. Il n'est pas permis de rattraper un versement rétroactif pour une année manquée en le répartissant sur plusieurs années.
• Vous n'avez jusqu'à présent effectué aucun retrait ordinaire (possible au plus tôt à partir de 60 ans, avant la retraite) à partir de votre pilier 3a. Dès que vous avez effectué un retrait ordinaire du pilier 3a, un rachat rétroactif n'est en principe plus possible. 
• Vous devez soumettre une demande écrite à la fondation de prévoyance qui vous concerne. On peut supposer que les fondations de prévoyance mettront à disposition un formulaire à cet effet.

Informations supplémentaires:
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